E-ISSN 2791-9439 | ISSN 1300-1868
 

Original Article 


Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal

Kemal ÇAKMAN, Halit DOĞAN.

Abstract
Despite considerable improvements in public finance since 2001, the GDP ratio of the budget and public deficits are expected, respectively, to be around 2% and 6% in 2011. Apparently there is no room left for further reductions in any of the main items of public expenditures. So, to further reduce the public deficit, Turkey must increase its public revenues the GDP ratio of which is less than half of that of the EU and the OECD average. The problem lies in the dearth of direct tax revenues and of personal income tax receipts which nowadays stand at 0.047GDP of which 91.7% is paid by wage and salary recipients. All the rest of the recipients of taxable personal income (BTGVM) declare their before tax income is 2% of the GDP and end up paying the ludicrous sum of 0.035% of the GDP in personal income taxes. This implies that these persons actually earn, not 2% but 26%-30% of the GDP. Using detailed statistics released by the Finance Ministry, tabulating the average earnings reported and the income taxes paid by 46 groups of tax-payers categorized by “field of activity” and the average income tax-rate incurred by each category, the authors first make micro based analyses and then approach the same issue using National Income accounts. In both cases they reach similar results: that this class of citizens are fraudulently reporting only 1/13th to 1/15th of their before tax income and that the earned but unreported income in Turkey is no less than 0.3GDP when unreported corporate profits are also included. These estimations by the authors are confirmed by the fact that, the National Income Accounts was recently “corrected” officially, by the creation a new GDP series that added 30%-33% to the old series. There is another sour-spot in the tax system: The de-jure personal income tax schedule direly need an overhaul because it starts by taxing the minimum wage income and less at a whopping 15% and it swiftly shoots up to the marginal rate of 35% at a very low level of pre-tax income of only 28,000 USD per year which happens to be the maximum marginal rate applied to even multi-millionaires. The authors suggest that, if a much more progressive de-jure income tax schedule which starts with 0 or 1% rate for incomes below the minimum wage (5,000 USD), which reaches the present maximum of 35% marginal rate at about 70,000 USD (instead of the present 28,000) and which rises to about 60% for the highest income-levels and if simultaneously the necessary judicial and institutional measures were taken to effectively minimize the colossal size of “earned but unreported and hence untaxed incomes”, then Turkey would be able to increase its direct-income tax revenues (cet.par.) by no less than 10%-12% of GDP. The authors then argue that if both were accomplished, not only the public deficits would be cet.par., minimized, reducing inflation and interest rates as well as the domestic savings gap (thus enhancing economic stability) but also Turkey would increase her public

Key words: Dimensions of tax-evasion in Turkey; earned but unreported incomes; de-jure and de-facto tax rates; degree of progressiveness of the income-tax schedule; tax reform; Gini coefficients of pretax and after tax incomes; a suggested comprehensive tax-reform.



BEYANNAMEYE TÂBİ MÜKELLEFLERİN GERÇEKLEŞTİRDİĞİ GELİR VERGİSİ KAÇAKÇILIĞI: BOYUTLARININ TAHMİNİ; İKTİSADİ SONUÇLARI VE BİR REFORM ÖNERİSİ

Ozet
2001’den bu yana iç-borç servisi ve faiz ödemelerinin GSYH oranı gibi bazı değişkenlerde önemli iyileşmeler sağlanmış olmasına rağmen 2011 bütçe ve kamu açığının, sırasıyla, %2.0 ve %6 olarak gerçekleşeceğine ve bu açıkları kapatmak için AB-15 ve OECD ortalamalarının sadece yarısı kadar olan kamu gelirlerinin arttırılması gerektiğine işaret ederek başlayan çalışma, gelir vergisinin GSYH’a oranının (%4.7) anormal düşük olduğunu; bu 4.7’nin %91.7’sinin ücretli ve maaşlı gelirlerinden (%4.31) müteşekkil olduğunu; oysa Milli Gelirin en az %26’sını kazanan Beyannameye Tâbi Gelir Vergisi Mükelleflerinin (BTGVM’nin) ödediği verginin GSYH’a oranının sadece %0.35 olduğunu vurgular. Bu verilerden yola çıkarak GSYH’nin yaklaşık %2’sini elde ettiğini beyan eden BTGVM’nin gerçek matrahının aslında GSYH’nin %26-%30’u arasında olduğu tahmin edilir. Müteakip iki bölümde, önce ham GİB verilerini kullanılarak mikro, sonra da Milli Gelir İstatistiklerine dayanan makro bazlı analizler yapılarak benzer bir sonuca ulaşılır ve bu sonuçtan yola çıkarak önce BTGVM’nin gerçekleştirdiği gelir-vergisi kaçağının boyutu belirlenir. Ardından da, kaçakları engelleyen bir sistem kurulup uygulanabilse, elde edilecek ekstra fonlarla ne gibi iktisadî amaçlara ulaşılabileceği üzerinde durulur ve bu amaçlar şöyle özetlenir: (i) Yürürlükteki çizelgenin de-jure cinsten belirlediği ama de-facto olarak uygulan(a)mayan ortalama vergi oranlarına (ovo) kıyasla 124,000 TL brütün altındaki gelirlere; gelir ne denli bu rakamın altındaysa o denli düşük, ne denli üstündeyse o denli yüksek bir ovo vâzederek hem düşük gelir düzeyindekileri hem de orta sınıfı kollayan müterakkiyet derecesi yüksek bir çizelge uygulamak ve böylece vergi-sonrası gelir dağılımında ve sosyal adalet boyutunda çok önemli düzelmeler sağlamak; buna rağmen GSYH’nin %10-%12’sini bulan ek gelir vergisi toplayarak, (ii) bunun bir kısmıyla kamu açıklarını 3 puan kadar azaltmak (iii) geri kalan 0.07-0.09GSMH tutarındaki fonla da kamunun alt-yapı ve beşeri sermaye yatırımlarını çok önemli oranda arttırarak sürdürülebilir uzun-vadeli büyüme oranını 2-3 puan yükseltmek. Sonuç bölümünde, kaçaklar etkin olarak engellendiği takdirde bu üç amacın üçünü birden doyuracak mikyasta ek-bütçe geliri elde edilebileceğini öne süren yazarlar, bu takdirde oluşacak iktisadî sonuçlar ve faydalar üzerinde dururlar; bunun olabilirliğinin rakamsal tevsiki için vergi-öncesi-gelir dağılımını %1’lik dilimler cinsinden veren istatistiklerin gerekli olduğuna işaret ederler ve sonuç bölümünü, bu makaleyi takiben bu bağlamda yapılabilecek bir çalışmanın ana hatlarını betimleyerek bitirirler.

Anahtar Kelimeler: Türkiye’de vergi kaçağının boyutları, kayıt dışı ekonomi, dejure ve de-facto ortalama vergi oranları, vergi reformu, müterakkîlik derecesi farklı gelir vergisi çizelgeleri, bu çizelgelerin vergi öncesi ve sonrası gelir dağılımının gini katsayıları, bir ve


 
ARTICLE TOOLS
Abstract
PDF Fulltext
How to cite this articleHow to cite this article
Citation Tools
Related Records
 Articles by Kemal ÇAKMAN
Articles by Halit DOĞAN
on Google
on Google Scholar


How to Cite this Article
Pubmed Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN. [Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]. Ekonomik Yaklasim. 2012; 23(Special): 221-268. Turkish. doi:10.5455/ey.20013


Web Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN. [Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]. https://www.ekonomikyaklasim.org/?mno=34394 [Access: January 05, 2024]. Turkish. doi:10.5455/ey.20013


AMA (American Medical Association) Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN. [Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]. Ekonomik Yaklasim. 2012; 23(Special): 221-268. Turkish. doi:10.5455/ey.20013



Vancouver/ICMJE Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN. [Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]. Ekonomik Yaklasim. (2012), [cited January 05, 2024]; 23(Special): 221-268. Turkish. doi:10.5455/ey.20013



Harvard Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN (2012) [Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]. Ekonomik Yaklasim, 23 (Special), 221-268. Turkish. doi:10.5455/ey.20013



Turabian Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN. 2012. [Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]. Ekonomik Yaklasim, 23 (Special), 221-268. Turkish. doi:10.5455/ey.20013



Chicago Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN. "[Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]." Ekonomik Yaklasim 23 (2012), 221-268. Turkish. doi:10.5455/ey.20013



MLA (The Modern Language Association) Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN. "[Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]." Ekonomik Yaklasim 23.Special (2012), 221-268. Print.Turkish. doi:10.5455/ey.20013



APA (American Psychological Association) Style

Kemal CAKMAN, Halit DOĞAN (2012) [Income Tax Fraud: Estimations of Its Dimensions; Its Economic Consequences and a Tax Reform Proposal]. Ekonomik Yaklasim, 23 (Special), 221-268. Turkish. doi:10.5455/ey.20013





Most Viewed Articles
Most Accessed Articles

  • Ulusların Düşüşü - Güç, Zenginlik ve Yoksulluğun Kökenleri
    Why Nations Fail - The Origins of Power, Prosperity and Poverty [Turkish]
    Gönül DİNÇER
    Ekonomik Yaklasim. 2014; 25(93): 65-76
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.35517

  • DOSTOYEVSKİ'NİN İKTİSADİ YAKLAŞIMI VE İKTİSADİ AKLIN ELEŞTİRİSİ
    Dostoevsky’s Approach to Economics and Critique of the Economic Man [Turkish]
    Ceyhun GÜRKAN, Mustafa ÖZİŞ
    Ekonomik Yaklasim. 2012; 23(82): 99-128
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.20004

  • BÜTÇE AÇIKLARININ CARİ İŞLEMLER DENGESİ ÜZERİNE ETKİLERİ: İKİZ AÇIKLAR HİPOTEZİNİN TÜRKİYE AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ
    Effects of Budget Deficit on Current Account Balance: Analysis of Twin Deficits Hypothesis in Case of Turkey [Turkish]
    Metin BAYRAK; Ömer ESEN
    Ekonomik Yaklasim. 2012; 23(82): 23-49
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.20001

  • TÜRKİYE'DE KAMU SEKTÖRÜ BÜYÜKLÜĞÜ VE EKONOMİK BÜYÜME İLİŞKİSİNİN AMPİRİK ANALİZİ
    An Empirical Analysis on the Relationship between Public Sector Size and Economic Growth in Turkey [Turkish]
    Ömer Faruk ALTUNÇ, Celil AYDIN
    Ekonomik Yaklasim. 2012; 23(82): 79-98
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.20003

  • TÜRKİYE EKONOMİSİ İÇİN NAIRU TAHMİNİ
    NAIRU Estimation for the Turkish Economy [Turkish]
    Özlem YİĞİT; Atilla GÖKÇE
    Ekonomik Yaklasim. 2012; 23(83): 69-91
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.34098

  • Most Downloaded
    Top Downloaded Articles

  • Küresel Dengesizlikler ve Kriz Tartışması Işığında Cari Denge ve Sermaye Hesabını Anlamak
    Understanding Developments in Current Accounts and Financial Flows in Light of Discussions on Global Imbalances and Recent Crises [Turkish]
    Hasan Cömert, Güney Düzçay
    Ekonomik Yaklasim. 2015; 26(96): 59-90
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.35901

  • TEKNOLOJi TRANSFERi VE GELiŞMEKTE OLAN ÜLKELERiN REKABET GÜCÜ
    English Title Not Available [Turkish title: TEKNOLOJi TRANSFERi VE GELiŞMEKTE OLAN ÜLKELERiN REKABET GÜCÜ] [Turkish]
    Refik ÜREYEN, Metin DURGUT, Müfit AKYOS, Oğuz KARAKOÇ
    Ekonomik Yaklasim. 2003; 14(47 - Proceedings): 69-92
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.10379

  • Sürdürülebilirlik Üzerine Tarihsel ve Güncel Bir Perspektif
    A Historical and Current Perspective on Sustainability [Turkish]
    Hüseyin Şen, Ayşe Kaya, Barış Alpaslan
    Ekonomik Yaklasim. 2018; 29(107): 1-47
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.39101

  • Uluslararası Finansal Krizler
    English title is not available [Turkish title: Uluslararası Finansal Krizler] [Turkish]
    Veysel Çalışkan
    Ekonomik Yaklasim. 2003; 14(49 - Proceedings): 225-240
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.10403

  • XVII. YÜZYILDA OSMANLILAR VE MERKANTİLİSTLER
    English Title Not Available [Turkish Title:XVII. YÜZYILDA OSMANLILAR VE MERKANTİLİSTLER] [Turkish]
    Mehmet BULUT
    Ekonomik Yaklasim. 2000; 11(39): 23-35
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.10334

  • Most Cited Articles
    Most Cited Articles

  • HAYVANSAL GÜDÜLER: İNSAN PSİKOLOJİSİ EKONOMİYİ NASIL YÖNLENDİRİR VE KÜRESEL KAPİTALİZM İÇİN NİÇİN ÖNEMLİDİR?
    Animal Spirits: How Human Psychology Drives the Economy, and Why It Matters for Global Capitalism [Turkish]
    Gönül DİNÇER
    Ekonomik Yaklasim. 2011; 22(81): 129-132
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.20020
    Cited : 5522 times [Click to see citing articles]

  • İHRACAT VE EKONOMİK BÜYÜME ARASINDAKİ İLİŞKİ, İTHALATIN ROLÜ: TÜRKİYE ÖRNEĞİ (1980-1996)
    THE RELATIONSHIP BETWEEN EXPORT AND ECONOMIC GROWTH, THE EFFECTS OF IMPORT: THE CASE OF TURKEY (1980-1996) [Turkish]
    Arslan YIĞIDIM, Nezir KÖSE
    Ekonomik Yaklasim. 1997; 8(26): 71-85
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.10258
    Cited : 91 times [Click to see citing articles]

  • İKİZ AÇIKLAR HİPOTEZİ (TÜRKİYE UYGULAMASI)
    English Title Not Available [Turkish Title:İKİZ AÇIKLAR HİPOTEZİ (TÜRKİYE UYGULAMASI)] [Turkish]
    Ahmet ZENGİN
    Ekonomik Yaklasim. 2000; 11(39): 37-67
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.10335
    Cited : 89 times [Click to see citing articles]

  • TÜRKİYE\'DE İHRACAT, İTHALAT VE EKONOMİK BÜYÜME ARASINDAKİ iLiŞKİLERiN ZAMAN SERİSİ ANALİZİ
    A Time Series Analysis of Export, lmport and Economic Growth Relations in Turkey [Turkish]
    Mustafa ÖZER, Levent ERDOĞAN
    Ekonomik Yaklasim. 2006; 17(60-61): 93-110
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.10619
    Cited : 85 times [Click to see citing articles]

  • Sürdürülebilirlik Üzerine Tarihsel ve Güncel Bir Perspektif
    A Historical and Current Perspective on Sustainability [Turkish]
    Hüseyin Şen, Ayşe Kaya, Barış Alpaslan
    Ekonomik Yaklasim. 2018; 29(107): 1-47
    » Abstract » doi: 10.5455/ey.39101
    Cited : 78 times [Click to see citing articles]